一张图看懂“个税专项附加扣除”,附热点问题解析!

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20日,个人所得税改革的一大亮点:专项附加扣除政策揭开面纱。

根据《征求意见稿》,子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项专项附加扣除,纳税人全都符合条件最多可以扣除115200元/年。

在感受到给力的减税政策后,大家开始关心起征求意见稿中的细节内容,下面针对部分疑问,做了一些整理。

QI:收入没达到5000元起征点的可以抵扣吗?

A1:目前,扣除“三险一金”等项目后,个人收入没有达到5000元起征点的人群还不需要缴纳个税,暂时就不会涉及到扣除问题。

Q2:专项扣除都需要纳税人自行申报吗?

A2:根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》,明确了专项附加扣除的办理方式,取得工资薪金所得的纳税人,可以提供信息由扣缴义务人预扣预缴时办理。

简单说,纳税人可以提供相关信息,由单位代扣代缴。同时,由于部分信息涉及到个人隐私,纳税人也可以选择向税务机关自行申报。

Q3:为了实现扣除,百姓会不会因为发票或证明跑断腿?

A3:专家指出,总体看,此次公布的办法较好地兼顾了公平和效率,减负力度超出预期,税收征管也力求简便易行,尽量避免让纳税人提供各种证明。举例来说,纳税人在子女教育和赡养老人方面的支出发票等,都是不需要提供和进行额外说明的。

鉴于该政策涉及面广、实施情况复杂,国家正在加快建立部门间信息共享机制,防范虚假骗税逃税行为,确保征管风险可控。

Q4:二孩子女教育可以抵扣吗?

A4:可以抵扣。征求意见稿显示,每个子女每年12000 元(每月1000元)的标准定额扣除,这也契合国家目前放开二孩的大政方针,可以有力减轻二孩家庭的支出负担。

Q5:三岁以下的婴儿花销也很大,为什么不算抵扣子女教育项目呢?

A5:一位业内资深专家向记者表示,子女教育包括学前教育和学历教育,三岁以下属于抚育阶段,不属于教育阶段,暂时还未纳入抵扣范围。

Q6:租金扣除需要什么证明?

A6:根据征求意见稿,纳税人应当留存住房租赁合同。

关于房租扣除,还有两点需要解释下:

其一,房租采取定额扣除而不按租金发票限额据实扣除,是考虑了目前租房市场的实际情况,即大部分租赁行为并没有开具发票;

其二,如果把发票作为前置条件,可能会增加纳税人负担,还会推高租金价格。

Q7:租房抵扣标准为什么比房贷高?

A7:中国财政科学研究院研究员孙钢表示,住房租金扣除标准总体上略高于房贷利息扣除标准,体现了对租房群体的照顾。

当前正处于大力发展租赁市场的导向,此类租金抵扣额的安排也和租赁市场的鼓励政策吻合。

Q8:继续教育怎么界定?

A8:绘画、艺术、体育运动等个人兴趣爱好培训能否减税?

根据征求意见稿,继续教育包括学历继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育。一些未纳入职业目录的个人兴趣爱好培训,与职业技能关联度不高,暂不纳入此次扣除范围。请注意,这里的关键点在于职业技能关联度!

Q9:学历教育每年有学费可以按年扣除,职业资格继续教育支出如何扣除?

A9:一位业内专家向记者举例,并非只要参加培训就能扣除,而是在取得相关证书的年度,按照每年3600元定额扣除。

Q10、纳税人是否需要证明自己的首套房贷?

A10、据记者向银行系统人士咨询,首套房贷认定信息较为健全,不需要纳税人自己提供太多额外证明。

Q11:赡养老人包括哪些老人?丈夫帮助赡养妻子的父母,丈夫能否扣除?

A11、按照征求意见稿,赡养老人包括60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人;而其他法定赡养人是指祖父母、外祖父母的子女已经去世,实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、外孙子女。

权威专家向记者表示,赡养岳父母目前不在扣除范围之列,但如果夫妻双方各自都有父母需要赡养,是各自申报专项扣除。举例来说,两个独生子女组成的家庭,夫妻赡养四位老人,夫妻两人可以分别按照每月2000元申报专项扣除。

Q12、被赡养老人是指无经济来源还是离退休人员都算呢?

A12、按照征求意见稿,赡养老人只需要两个条件,首先老人已满60岁,其次是纳税人的父母或其他法定被赡养人,与老人的经济状况无关,没有经济来源的、离退休人员都包含在内。

Q13、非独生子女家庭的赡养老人支出如何扣除?

Q13、根据征求意见稿,纳税人为非独生子女的,可以与兄弟姐妹分摊24000元(每月2000元)的扣除额度,如平均分摊、约定分摊等情况。但是,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元)。

比如,一位老人有三个子女赡养,每个孩子可以平均分摊每年24000元扣除额度,每人每年8000元;也可以经老人指定或者子女约定,每个子女分别享受6000、6000、12000的扣除额,但每个子女的扣除额不能高于12000元。

如被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊的,需要签订书面分摊协议。

Q14、哪一类人群可能受益最大?

A14、专家向记者分析,通常情况下,生活支出负担较重,上有老、下有小、有房贷的中年人最获利好。他们很大概率可以享受子女教育、首套房贷、赡养老人等多项附加扣除。

另一方面,在同等扣除额的情况下,收入较低的人群减税比例更大。比如月收入7000元(扣除“三险一金”后)的人,满足2000元的扣除项目,就无需缴纳个税啦,减税比例达到100%。

专家表示,此次个税的改革关键点在于降低中低收入人群的税收负担,中等收入群体迎来大利好,可以增加相应人群的税后收入,拉动消费。

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